中企出海｜解读日本碳中和投资促进税制

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概要

碳中和税制（以下简称“CN税制”）是为加速日本实现2050年碳中和目标，鼓励民间企业进行脱碳投资而设立的一项税制优惠政策。例如，当工厂引入比传统设备能效更高的新设备时，针对这些能够同时实现生产工艺的脱碳化和附加值提升的设备的导入，可申请适用基于设备的购置金额提供的一定比例的税额抵扣（5%～14%）或特殊折旧（50%）优惠（投资总额上限为500亿日元）。

为适用CN税制，企业需制定包含设备投资脱碳效果的《业务适配计划》，并于2026年3月前获得主管政府部门的认证（设备投资需于2029年3月前完成）。从申请到认证的整体流程可能需要约6个月。为满足认证要求，企业需要与内部多个部门及相关主管部门进行协调，因此建议尽早启动计划，并高效推进项目的实施。

信息来源：碳中和相关投资促进税制（METI/经济产业省）

已认证设备的示例

截至2024年3月底，CN税制已认证的设备案例共166项。

其中获认证频率较高的3种设备投资类型示例如下：

生产设备

将老旧生产设备升级为更加高效节能的新设备，以显著提高生产效率并减少二氧化碳排放量的情况。

自备发电设备（综合热电联产设备、生物质锅炉）

将燃料为重油或煤炭的发电设备更新为以低碳燃料（如LNG、城市燃气、生物质等）为能源的发电设备的情况。

自用太阳能发电设备

在工厂屋顶或闲置土地上安装总容量1MW以上（或占地面积超过1万平方米）的太阳能发电设备，并将所发电力用于企业自有工厂或办公场所的自用情况。

税制适用时的申请

对于计划进行大型脱碳设备（总投资金额10亿日元以上）的企业，可以考虑适用CN税制。此外，该税制的适用并不局限于更新现有设备，新建工厂时采购的相关设备也在适用范围之内。

如果贵公司希望推进CN税制的申请，请与** Deloitte Tohmatsu**联系洽询。

日本主要补助金与税制优惠的综合查询网站：Japan Incentive Insights | Deloitte Japan

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